福建“1·20”特大虛開假發票案涉案金額巨大、影響面廣、案情重大，最終查實涉及省內32家開票企業和27個省、自治區和直轄市的360家受票企業，涉案金額達27.29億元。在國稅、地稅、公安和審計機關的共同努力下，該案于近日告破。

近日，由福建省國稅、地稅合作辦理的福建“1·20”特大虛開假發票案查處工作圓滿收官。截至目前，國稅、地稅機關共查處假發票5996份，涉嫌虛開發票5623份，查補稅款、罰款及滯納金3.26億元。公安機關已查明12家開票企業的實際控制人，控制犯罪嫌疑人12人，網上追逃2人。其中，移送檢察機關起訴2人，取保候審1人，采取其他強制措施9人。

千條線索牽出“國字號”稅案

2013年審計署駐深圳特派員辦事處對福建開展地方審計時發現，自2010年1月—2013年6月，福州瑯岐某建材經營部等32家企業在沒有真實貿易的情況下，涉嫌向全國近千家企業提供虛假增值稅普通發票，從中收取1%—3%的手續費。為此，辦事處分兩批向國家稅務總局稽查局移送1105條案件線索。此案因涉案金額巨大、影響面廣、案情重大，引起公安部和國家稅務總局的高度重視。

2014年1月20日，國家稅務總局稽查局、公安部經偵局和審計署駐深圳特派員辦事處聯合部署案件查處工作，決定由福建省國稅局稽查局牽頭，省公安廳經偵總隊、省地稅局稽查局共同配合做好案件查處工作，并將此案列入公安部和國家稅務總局聯合督辦案件。

2014年2月10日，福建省國稅局、地稅局和公安廳召開聯席會議，將此案命名為福建“1·20”特大虛開假發票案，決定成立以三部門分管領導為組長的聯合辦案領導小組，聯合制定查處預案，統一部署工作任務。

地毯式拉網檢查案情浮上水面標題

第一次聯席會議后，福建國稅、地稅稽查部門立即對受票企業信息進行清分。根據案件保密要求，專案組指定3人負責案件線索的清分整理工作。檢查人員加班加點，終于在3天內完成了1105條案件線索的清分任務，整理出涉案受票企業727家。同時，根據企業所得稅征管權限確定省內外查處單位，并將其納稅人識別號、企業類型、開業日期、法定代表人和財務負責人等信息一一記錄在案。

萬事開頭難。2014年2月，福州市國稅、地稅稽查部門在公安機關配合下，分別對32家開票企業中10戶正常戶展開突擊檢查。但由于上述企業經營場所已關閉，且聯系不上法定代表人和相關人員，無法取得有效賬簿憑證及其他證據資料，檢查人員無功而返。

就在辦案人員都為案件未能取得突破性進展感到著急時，第二次國稅、地稅聯席會議召開了。省國稅局稽查局與省地稅局稽查局連夜召集業務骨干對審計署移交的幾十億元資金線索進行深入研究，最終鎖定那些個人銀行賬戶與32家開票企業資金往來頻繁，且金額巨大的重點嫌疑人名單。公安機關據此果斷出擊，迅速對犯罪嫌疑人進行重點布控。

與此同時，省國稅、地稅稽查部門立即下發案件線索，要求各涉案地區抽調精干力量，迅速對省內555戶受票企業展開地毯式檢查。根據案件進展需要，總局稽查局于2014年7月向省外172戶受票企業發出協查函。截至目前，省內555戶受票企業的檢查工作基本結束，并已收到省外147戶受票企業協查情況的回函。

拔出蘿卜帶出泥案件取得重大突破

隨著案件檢查的深入，各行動小組捷報頻傳，檢查成果不斷向縱深拓展。據介紹，對福州翔峰公司的查處“不僅拔出蘿卜還帶出了泥”。案件線索顯示，三年內，福州翔峰公司共向福州某商貿公司等3家企業匯款4042.84萬元，專案組為此多次向其發出稅務檢查通知書，要求說明涉案資金、發票及其業務真實性等情況，但遭其拒絕。為此，福州市國稅局稽查局對翔峰公司進行全面檢查，發現其所取得的148份假發票中，除涉案開票企業外，還涉及其他7戶開票企業提供的假發票，發票金額共計1.23億元。據相關嫌疑人供述，這148份假發票均無真實交易，主要用以虛增主營業務成本，并已進行了企業所得稅納稅申報。

調查顯示，此案開票企業涉及若干個犯罪團伙，其作案特點是租用簡陋的經營場所，投入少量的資金，申請辦理工商營業執照和稅務登記證，通過購買假的普通發票或向稅務機關申領增值稅普通發票，大量開具假發票和“大頭小尾”發票，企圖從中非法收取手續費謀利。

一年多來，“1·20”專案組已查明12家開票企業的實際控制人，共控制犯罪嫌疑人12人，均對其買賣或虛開發票行為供認不諱。至此，福建“1·20”特大虛開假發票案查處取得重大突破。

兄弟同心，其利斷金

“1·20”案涉案金額和地域跨度大，且覆蓋國稅、地稅業務，該案成功查處，是各方通力協作、團隊作戰的結果，是國稅、地稅協同辦案的經典案例。”福建省國稅局稽查局局長張夢桂說。

“1·20”稅案涉案企業多，在案件檢查過程中，曾多次出現涉案企業需重新確定查處單位的情況。為此，聯席會議要求對部分一時無法劃分主管單位或一些特殊企業，由省國稅、地稅組成聯合辦案組及時協調處理，從而大大提高了辦案效率。比如，福建地稅稽查部門對某建筑企業檢查發現，該企業所得稅征管單位無法明確。經專案組協調，僅用一天時間就將案件線索移交國稅稽查部門查處，避免案件出現“兩不管”的真空地帶。

福建省地稅局稽查局局長林建文表示，為把“1·20”稅案辦成經得起考驗的鐵案，福建國稅局、地稅局稽查、法規等部門多次對此案政策處理問題進行研究，提出統一的政策界限，并征求稅務總局稽查局、所得稅司的指導性意見，最終確定國稅、地稅統一的處理方案，這種密切協作確保了政策執法尺度的統一。

記者了解到，一年多來，福建省國稅、地稅機關聯手對省內外接受發票的700多家企業進行檢查，共查處假發票5996份，涉嫌虛開發票5623份，查明涉案金額累計27.29億元，查補稅款、罰款及滯納金3.26億元。其中，福建國稅局管轄的255家受票企業已全部結案，發現66家受票企業涉嫌接受假發票1724份，金額累計3.44億元；101家企業涉嫌虛開發票1437份，金額累計2.26億元，共查補稅款、罰款及滯納金14537.11萬元。

福建地稅局完成對300家涉嫌受票企業的檢查工作，檢查發現受票企業接受假發票3928份，金額累計7.24億元；接受涉嫌大頭小尾真發票3712份，金額累計13.1億元，查補稅款、罰款及滯納金15748.99萬元。

同時，省外172家涉嫌受票企業目前已查實有59家受票企業共接受假發票344份，金額6860.56萬元；接受涉嫌虛開發票474份，涉案金額為5676.71萬元，共查補稅款、罰款及滯納金2312.28萬元。

點評：

齊心協力攻堅克難

點評人：福建省國稅局稽查局局長張夢桂

近年來，跨地區、跨行業、集團式的重大發票違法案件時有發生，嚴重擾亂經濟社會秩序，造成國家稅收收入大量流失。尤其是建筑安裝行業中存在的虛開、購買、使用假發票的行為，給稅企雙方帶來了巨大風險。本案的查處再次為我們發出了深刻警示：要切實管好這張“票”，國稅、地稅、公安和審計等部門必須形成合力，深化協作，綜合治理。

強化發票風險管控。基層稅務機關作為發票日常管理和監控的第一道防火墻，要加強對重點風險行業發票領取、核銷的監管，注意企業所得稅的清算管理。日常評估應重點檢查發票增量和收入變動異常的企業，一旦發現重大偷稅疑點線索立即移送稽查部門。對虛開發票企業應及時列入稅收“黑名單”進行監控管理。同時，積極推進“互聯網+發票”，全面提升發票防偽監控水平。

提升稅收風險防范能力。本案中受票企業由于接受虛假發票導致成本及相關費用無法稅前扣除，給企業帶來極大的經濟損失。如何避免取得虛假發票，一方面，企業要加強財務管理，深刻認識合法合規使用發票對于企業經營的重要性；另一方面，稅務機關要加強稅收宣傳輔導，增強企業稅收風險防范意識，提高企業財務人員鑒別發票真偽的能力。

深化協作形成打擊合力。本案點多面廣、查處戰線長，國稅、地稅和公安機關通過完善聯席會議、聯合辦案等多項協作機制，實現了信息共享、情報傳遞、業務交流、案件移送的順利進行，確保了案件查處進度和執法尺度雙統一，有效發揮了警稅聯合打擊發票違法行為的威懾力。