現(xiàn)代公司的特點(diǎn)是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，形成股東、董事會(huì)、管理層三層治理結(jié)構(gòu)，三層人要有明確的分工，有分工就要承擔(dān)責(zé)任，授予相應(yīng)的權(quán)力，權(quán)力是與責(zé)任相對(duì)應(yīng)的，不能存在絕對(duì)權(quán)力，權(quán)力必須受到監(jiān)督，任何掌握權(quán)力的人，他的行為都要受到組織的制約。 公司機(jī)制決定了公司能夠吸引社會(huì)不同層面的人，投入各自資源，獲得相應(yīng)回報(bào)。在這種公司機(jī)制的作用下，股東、董事會(huì)、管理層之間以契約關(guān)系聯(lián)系在一起，契約關(guān)系的落實(shí)需要監(jiān)督。 戰(zhàn)略決策的制定要“實(shí)事求是”，要求各級(jí)參與者遵照戰(zhàn)略決策的制定流程、做到機(jī)會(huì)與公司內(nèi)部能力資源相匹配、方案具有可操作性，要做到這些，監(jiān)督也是不可少的。 戰(zhàn)略方案的執(zhí)行要“說(shuō)到做到”，更需要監(jiān)督執(zhí)行過(guò)程是不是按照預(yù)定方案操作、是不是在預(yù)定時(shí)間完成階段性業(yè)績(jī)指標(biāo)和重點(diǎn)工作里程碑指標(biāo)。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者作為一個(gè)“人”，而不是“神”，不可避免會(huì)帶有一些天性弱點(diǎn)，盡管這些弱點(diǎn)不是集中反應(yīng)在一個(gè)人身上，但只要其中一項(xiàng)弱點(diǎn)不加以控制，都可能給企業(yè)帶來(lái)不可逆轉(zhuǎn)的傷害，甚至導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，所以監(jiān)督掌握權(quán)力的人的行為至關(guān)重要。 概括而言，監(jiān)督就是為了實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，了解戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中的主要信息，將獲得的階段性交付成果與期初指標(biāo)對(duì)比，以便于發(fā)現(xiàn)差距和問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整方案，并通過(guò)激勵(lì)問(wèn)責(zé)手段推動(dòng)按時(shí)完成戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程。 要保證監(jiān)督工作正確、順暢、制度化，需要把監(jiān)督工作形成普遍長(zhǎng)效的監(jiān)督機(jī)制，這是公司存在的客觀要求。 首先，監(jiān)督機(jī)制要明確監(jiān)督的主體，即誰(shuí)有權(quán)力監(jiān)督、監(jiān)督的對(duì)象是誰(shuí)。公司內(nèi)部的所有人都是被監(jiān)督的對(duì)象，同時(shí)也是有監(jiān)督權(quán)力的人。 股東是公司的投資人，受到國(guó)家和證券交易所法律法規(guī)的監(jiān)督，同時(shí)股東彼此之間也存在著相互監(jiān)督的關(guān)系，重點(diǎn)表現(xiàn)在防止控股股東損害中小股東的利益。 中國(guó)大陸的《公司法》要求建立監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事會(huì)，而在香港聯(lián)交所上市的企業(yè)不設(shè)立監(jiān)事會(huì)，由股東和香港聯(lián)交所監(jiān)督董事會(huì)，防止董事的行為損害股東利益。 管理層受到國(guó)家法律法規(guī)、股東和董事會(huì)的監(jiān)督，其中董事會(huì)的監(jiān)督是重點(diǎn)。董事會(huì)通過(guò)審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、向董事會(huì)和管理層雙向匯報(bào)的審計(jì)部等部門監(jiān)督管理層的工作。 在公司內(nèi)部，管理層通過(guò)責(zé)任下移，形成了職能部門分專業(yè)監(jiān)督業(yè)務(wù)部門、每個(gè)部門內(nèi)部上級(jí)監(jiān)督下級(jí)的結(jié)構(gòu)。 除了上級(jí)對(duì)下級(jí)的監(jiān)督，同級(jí)之間、下級(jí)對(duì)上級(jí)也存在監(jiān)督，通常表現(xiàn)為把信息傳達(dá)給相應(yīng)的監(jiān)督主體，這是公司監(jiān)督體系一個(gè)必要的補(bǔ)充。 股東、董事長(zhǎng)和董事會(huì)下屬各個(gè)專業(yè)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、以CEO為首的管理層、公司內(nèi)部的各級(jí)管理者以及各級(jí)員工構(gòu)成了監(jiān)督的主體，監(jiān)督主體的代表對(duì)監(jiān)督承擔(dān)主要的責(zé)任。 第二，監(jiān)督機(jī)制要明確監(jiān)督人監(jiān)督的內(nèi)容。 監(jiān)督是為了達(dá)成公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和當(dāng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，滿足股東的投資回報(bào)要求，所以監(jiān)督內(nèi)容都圍繞著公司經(jīng)營(yíng)工作展開。 股東對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督內(nèi)容包括:通過(guò)審核業(yè)績(jī)指標(biāo)，監(jiān)督投資回報(bào)和業(yè)績(jī)達(dá)成情況;通過(guò)審核正當(dāng)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，監(jiān)督投資風(fēng)險(xiǎn)情況;通過(guò)審核重大事項(xiàng)的信息披露，監(jiān)督管理透明化。 董事會(huì)監(jiān)督管理層的內(nèi)容包括監(jiān)督業(yè)績(jī)指標(biāo)和重點(diǎn)工作計(jì)劃的達(dá)成情況、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、管理透明、基礎(chǔ)管理建設(shè)等; 管理層主要是對(duì)公司具體經(jīng)營(yíng)管理工作做監(jiān)督，包括戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、崗位責(zé)任體系建設(shè)、管控模式，指標(biāo)達(dá)成情況、風(fēng)險(xiǎn)控制、違法違紀(jì)行為等。