第一節 總休要求

　　《商業銀行資本管理辦法(試行)》規定，商業銀行內部資本充足評估程序應實現以下目標：確保主要風險得到識別、計量或評估、監測和報告；確保資本水平與風險偏好及風險管理水平相適應；確保資本規劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢及長期發展戰略相匹配。

第二節 風險評估

　　風險評估主要包括兩個方面的內容，一方面是對全面風險管理框架的評估，其中主要是對公司治理、風險政策流程和限額以及信息系統的評估；另一方面是實質性風險評估，對銀行面臨的所有實質性風險進行全面評估。

　　一、風險評估最佳實踐

　　1．國際銀行業開展風險評估的實踐

　　國際銀行業開始實質性風險評估主要采用打分卡方法。

　　2．國際銀行業開展風險評估的基本原則在建立風險評估體系時，一般要堅持三個基本原則：

　　(1)符合監管要求；

　　(2)符合銀行實際；

　　(3)保證一定的前瞻性。

　　二、風險評估的總體要求

　　首先，商業銀行應當有效評估和管理各類主要風險；其次，商業銀行應當建立風險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風險；最后，商業銀行進行風險加總，應當充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。

第三節 壓力測試

　　一、基本框架和要求

　　1．資本充足率壓力測試總體框架

　　資本充足率壓力測試框架可以視為一個匯總各實質性風險壓力測試的平臺，能夠描繪壓力情景下銀行的整體狀況。資本充足率壓力測試框架的主要內容如下：

　　(I)情景選擇

　　壓力情景應充分體現銀行的經營和風險特征。 

　　(2)定量壓力測試

　　(3)定性壓力測試及管理行動

　　通過定性壓力測試的方法，考慮第二支柱風險如集中度風險、聲譽風險等對全行的影響。同時，還要考慮針對壓力情景下可能產生的不利影響而實施的風險緩釋管理行動。

　　(4)結果輸出

　　資本充足率壓力測試的輸出結果應充分反映壓力情景對全行造成的影響，包括對監管資本、風險加權資產、會計損益、資產價值等的影響。

　　2．設計資本充足率壓力測試框架需注意的問題

　　在設計資本充足率壓力測試框架時，要確保整個框架的實用性和可操作性，需要注意以下幾個問題：

　　(1)定量與定性相結合；

　　(2)合理整合現有資源；

　　(3)保證系統可延伸性。

　　二、關于壓力測試的監管要求

　　1．治理方面的要求；

　　2．組織實施方面的要求；

　　3．覆蓋范圍方面的要求；

　　4．方法論方面的要求；

　　5．應用和報告方面的要求。

第四節 資本評估 

　　一、資本定義、功能與分類

　　1．資本的定義與功能

　　商業銀行資本是銀行從事經營活動必須注入的資金，可以用來吸收銀行的經營虧損，緩沖意外損失，保護銀行的正常經營、為銀行的注冊、組織營業以及存款進入前的經營提供啟動資金等。

　　2．資本的分類

　　(1)賬面資本；

　　(2)經濟資本；

　　(3)監管資本。資本充足率是指商業銀行持有的符合規定的資本與風險加權資產之間的比率，這里的資本就是監管

　　資本，是在商業銀行實收資本的基礎上再加上其他資本工具計算而來。

　　二、資本規劃的主要內容及頻率

　　1．資本規劃的主要內容 

　　資本規劃是對正常和壓力情景下的資本充足率進行預測，并將預測資本水平與目標資本充足率比較，相應調整財務規劃和業務規劃，使銀行資本充足水平、業務規劃和財務規劃達到動態平衡。來源233網校

　　資本規劃的核心是預測未來的資本充足率，預測資本充足率需要對分子監管資本以及分母風險加權資產進行正常情景和壓力情景的預測。

　　2．資本規劃的頻率

　　資本規劃采用流動預測的方式，即每年重新開展一次對未來三年或五年的規劃。

　　(1)評估主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響；(2)評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險；

　　(3)提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。

　　本章預測試題

　　三、主要監管要求

　　第一，商業銀行制定資本規劃，應當綜合考慮風險評估結果、未來資本需求、資本監管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續滿足監管要求；

　　第二，商業銀行制定資本規劃，應當確保目標資本水平與業務發展戰略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續性；

　　第三，商業銀行制定資本規劃，應當審慎估計資產質量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產生重大負面影響的因素；

　　第四，商業銀行應當優先考慮補充核心一級資本，增強內部資本積累能力，完善資本結構，提高資本質量；

　　第五，商業銀行應當通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利的市場條件變化；

　　第六，對于重度壓力測試結果，商業銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道；

　　第七，商業銀行高級管理層應當充分理解壓力條件下商業銀行所面臨的風險及風險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業務持續運營的能力，并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應對措施的合理性。

第五節 內部資本充足評估報告(ICAAP報告)

　　一、內部資本充足評估報告的主要內容和作用

　　內部資本充足評估報告是整個內部資本充足評估的總結性報告，內容涵蓋內部資本充足評估的主要內容，即風險評估、資本規劃和壓力測試。報告要根據內部資本充足評估的結果，對銀行整體的資本充足情況進行說明。

　　ICAAP報告有兩方面的作用，一方面作為銀行的自我評估過程和結論的書面報告，可以作為內部完善風險管理體系和控制機制，實現資本管理與風險管理密切結合的重要參考文件；另一方面，ICAAP報告作為銀行提交給監管機構的合規文件，當監管機構在評估后認為銀行的ICAAP程序符合監管要求時，監管機構可以基于銀行自行評估的內部資本水平來確定監管資本要求。

　　二、關于內部資本充足評估報告的監管要求

　　商業銀行應當建立內部資本充足評估程序的報告體系，定期監測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。內部資本充足評估報告應至少包括以下內容：

　　(1)評估主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響；(2)評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險；

　　(3)提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。