您現在的位置：[會計實務]一日三餐，竟然入賬不一樣，早上的餐費叫做“差旅費”，中午的餐費叫做“誤餐費”，晚上的餐費叫做“招待費”，為什么？
案例一
甲企業的業務經理王經理經常出差談業務，7月份抵達上海公差2天，報銷車票600元，住宿費400元，早餐費60元，合計1060元。
借：管理費用-差旅費 1060元
貸：銀行存款 1060元
注意：出差人員在出差期間的正常餐費，可根據財務會計制度的規定計入“差旅費”。
案例二
甲企業的業務經理王經理經常去郊區談業務，由于距離較遠，中午來不急回到企業就餐，按照公司規定每頓補貼20元，7月份合計補貼200元。
借：管理費用-誤餐費 200元
貸：銀行存款 200元
注意：個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費，不征個人所得稅。
案例三
甲企業的業務經理王經理經常出差談業務，7月份抵達上海公差2天，出差期間晚上宴請了客戶花費1000元。
借：管理費用-招待費 1000元
貸：銀行存款 1000元
注意：出差期間請客戶吃飯屬于“業務招待費”。
附：餐飲發票到底如何做賬？
餐飲發票可以計入“差旅費”
北京市稅務機關明確要求出差補貼須提供發票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區稅務機關則明確只要是在合理范圍內的出差補助可以無票補貼。因此，企業需要了解所在區域對此的政策。
餐飲發票可以計入“業務招待費”
業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業務洽談、產品推銷、對外聯絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。
餐飲發票可以計入“職工福利費”
餐飲發票可以計入“會議費”
企業經常召開各種會議，邀請一些客戶、供應商、企業員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發票。稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內容：會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等）、會議記要等資料。
餐補是否需繳納個人所得稅
根據新個稅法六條的規定，所得稅法規定的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
根據《財政部 國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）的規定，國稅發〔1994〕89號文件規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。
提供餐飲服務的納稅人銷售外賣食品如何征收增值稅？
根據《關于明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)第九條規定，提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。......
來源：郝老師說會計、12366北京中心、每日財稅資訊等
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