【高頻考點】賬務處理模塊的應用

　　【考點知識要求】掌握賬務處理模塊的相關操作。

　　【要點】

　　賬務處理模塊也叫總賬模塊或總賬處理系統，在電算化會計信息系統中處于核心地位。

　　賬務處理流程

　　(一)錄入期初余額

　　1.錄入會計科目期初余額

　　(1)一般只需對末級科目錄入，系統會自動匯總。

　　(2)如果設置了數量核算，還應輸入數量和單價。

　　(3)如果設置了外幣核算，應先錄入本幣余額，再錄入外幣余額。

　　(4)如果設置了輔助核算，應從輔助賬錄入期初明細數據，系統會自動匯總并生成會計科目的期初余額。

　　【提示】

　　(1)在期初余額錄入完畢后，應進行試算平衡。

　　(2)一般情況下，在日常業務發生時可能初始化工作仍然沒有完成。

　　(3)即使試算報告提示有誤，仍可輸入記賬憑證，但是不能記賬。

　　2.錄入會計科目本年累計發生額

　　用戶如在會計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會計科目截止上月份的累計發生額。

　　【總結】

　　年初建賬——錄入期初余額

　　年中建賬——錄入啟用月份月初余額+截至上月末累計發生額。

　　(二)日常處理

　　1.憑證錄入

　　(1)錄入內容

　　①對于系統初始設置時已經設置為輔助核算的會計科目，在填制憑證時，系統會彈出相應的窗口，要求根據科目屬性錄入相應的輔助信息;

　　②對于設置為外幣核算的會計科目，系統會要求輸入外幣金額和匯率;

　　③對于設置為數量核算的會計科目，系統會要求輸入該會計科目發生的數量和交易的單價。

　　(2)憑證錄入的輸入校驗

　　①會計科目是否存在;

　　②會計科目是否為末級科目;

　　③會計科目是否符合憑證的類別限制條件;

　　④發生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求;

　　⑤憑證必填內容是否填寫完整;

　　⑥手工填制憑證號的情況下還需校驗憑證號的合理性。

　　2.憑證修改

　　(1)修改內容

　　一般包括摘要、科目、金額及方向等。

　　①憑證類別、編號不能修改;

　　②制單日期的修改也會受到限制。

　　修改后，系統仍按照憑證錄入時的校驗標準來對憑證內容進行檢查，只有滿足了校驗條件后，才能進行保存。

　　(2)憑證修改的操作控制

　　①修改未審核或審核標錯的憑證(直接修改);

　　②修改已審核而未記賬的憑證(先取消審核，再修改);

　　③修改已經記賬的憑證;

　　④修改他人制作的憑證;

　　⑤修改其他系統傳來的憑證。

　　3.憑證審核

　　(1)憑證審核的要點

　　①對記賬憑證的正確性、合規合法性等進行檢查核對;

　　②內容、金額是否與原始憑證相符;

　　③編制是否符合規定;

　　④所附單據是否真實、完整等。

　　(2)憑證審核的操作控制

　　①審核人員和制單人員不能是同一人;

　　②審核憑證只能由具有審核權限的人員進行;

　　③已經通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進行;

　　④審核未通過的憑證必須進行修改，通過審核后方可被記賬。

　　4.憑證記賬

　　記賬的操作控制

　　(1)期初余額不平衡、不能記賬;

　　(2)上月未結賬，本月不可記賬;

　　(3)未被審核的憑證不能記賬;

　　(4)一個月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬

　　(5)記賬過程中，不應人為終止記賬。

　　(三)月末結賬

　　1.結賬每個月只能進行一次。必須在本月的核算工作都已完成，系統中數據狀態正確的情況下才能進行。

　　2.月末結賬操作的控制

　　(1)檢查本月記賬憑證是否已經全部記賬，如有未記賬憑證，則不能結賬;

　　(2)檢查上月是否已經結賬，如上月未結賬，則本月不能結賬;

　　(3)檢查總賬與明細賬、總賬與輔助賬是否對賬正確，如果對賬不正確則不能結賬;

　　(4)對會計科目余額進行試算平衡，如試算不平衡將不能結賬;

　　(5)檢查損益類賬戶是否已經結轉到本年利潤，如損益類科目還有余額，則不能結賬;

　　(6)當其他各模塊也已經啟用時，賬務處理模塊必須在其他各模塊都結賬后，才能結賬。

　　【提示】結賬前，要進行數據備份，結賬后發現業務處理有誤，可利用備份數據恢復到結賬前的狀態。

　　(四)其他考點

　　1.現金日記賬、銀行存款日記賬及資金日報表的管理

　　日記賬：包括查詢和輸出。

　　資金日報表：查詢、輸出或打印，提供當日借、貸金額合計和余額，以及發生的業務量等信息。

　　2.支票管理

　　3.銀行對賬

　　4.轉賬生成的憑證

　　(1)保存系統自動生成的轉賬憑證時，同樣會對憑證進行校驗，只有通過了校驗的憑證才能進行保存。

　　(2)生成后的轉賬憑證將被保存到記賬憑證文件中，制單人為執行自動轉賬生成的操作員。

　　(3)同樣要進行后續的審核、記賬。

　　5.對賬

　　(1)主要包括總賬和明細賬、總賬和輔助賬、明細賬和輔助賬的核對。

　　(2)用戶應該經常進行對賬，至少一個月一次，一般可在月末結賬前進行。

　　(3)只有對賬正確，才能進行結賬操作。

　　【例題·單選題】下列關于賬務處理模塊的表述中，不正確的是( )。

　　A.賬務處理模塊是會計核算軟件的核心

　　B.完成系統初始化是賬務處理模塊正確運行的前提

　　C.不同會計核算軟件賬務處理的基本模式是一致的

　　D.賬務處理模塊不提供企業內部管理所需的信息

　　【例題·多選題】下列關于月末結賬操作的說法正確的有( )。

　　A.上月未結賬，本月不得結賬

　　B.試算不平衡，可以結賬

　　C.有未記賬憑證，不可以結賬

　　D.對賬不正確，不能結賬

　　【答案】ACD