第三章  稅收法律制度

第一節(jié)  稅收概述

一、稅收的概念與分類
（一）稅收概念與分類
1．稅收的概念
2．稅收的作用
（1）稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式
（2）稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段
（3）稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用
（4）稅收是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證
（二）稅收的特征?
1．強(qiáng)制性
2．無償性
3．固定性
（三）稅收的分類
1．按征稅對象分類。可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型?
2．按征收管理的分工體系分類�？煞譃楣ど潭愵�、關(guān)稅類
3．按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類。可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅
4．按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行的分類；可分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅
二、稅法及構(gòu)成要素
（一）稅收與稅法的關(guān)系
1．稅法的概念
2．稅收與稅法的關(guān)系
（二）稅法的分類
1．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
2．按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法
3．按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件
（三）稅法的構(gòu)成要素
1．征稅人
2．納稅義務(wù)人
3．征稅對象
4．稅目
5．稅率
（1）比例稅率
（2）定額稅率
（3）累進(jìn)稅率
6．計(jì)稅依據(jù)
（1）從價(jià)計(jì)征
（2）從量計(jì)征
（3）復(fù)合計(jì)征
7．納稅環(huán)節(jié)
8．納稅期限
9．納稅地點(diǎn)
10．減免稅
（1）減稅和免稅
（2）起征點(diǎn)
（3）免征額
11．法律責(zé)任

  一、增值稅
（一）增值稅的概念與分類
1．增值稅的概念
2．增值稅的分類
（1）生產(chǎn)型增值稅
（2）收入型增值稅
（3）消費(fèi)型增值稅
（二）增值稅一般納稅人
（三）增值稅稅率
（四）增值稅應(yīng)納稅額